Gisteren heeft de Tweede Kamer ingestemd met een nieuwe manier van belastingheffen in Box 3, per 2028. Daarvoor moet nog wel een meerderheid er mee akkoord gaan dit jaar in de Eerste kamer.
Zie volgende weblink(s):

- https://www.nu.nl/politiek/6385804/kamer-stemt-schoorvoetend-in-met-vermogensbelasting-dit-verandert-vanaf-2028.html
- https://fiscalert.nl/belastingen/artikelen/nieuwe-box-3-wet-aangenomen-dit-verandert-er-in-2028/

Een aantal punten uit dit voorstel, voor aanpassing van het berekenen van het werkelijk rendement in Box 3:
- Verliezen? Die mag je, afgezien van een drempel van €500 per verliesgevend jaar, onbeperkt verrekenen met winst in toekomstige jaren
- Vrijstelling: over de eerste €1.800 rendement betaal je geen belasting
- Tarief: het belastingtarief blijft 36%
- De eigen woning blijft gewoon in box 1. De nieuwe regels gelden dus alleen voor ander vermogen, zoals spaargeld, beleggingen of een tweede huis.

Mooi dat de eigen woning in box 1 blijft, anders zou niemand meer gaan verkopen (want huizenmarkt bubbel met explosief stijgende waarde) of aflossen (want meer winst bij verkoop).

Niet aflossen? Winststijging is toch WOZ verkoop minus WOZ aankoop? Of anders verkoopprijs minus aankoopprijs. Daar speelt de omvang van de hypotheek toch geen rol?
Het enige wat ik weet is dat de overwaarde in een nieuw huis moet worden gestoken als je van plan bent een nieuwe woning te kopen. Dit omdat je geen consumptief aftrekbare hypotheek/lening mag hebben bijv. middels een hypotheektruc.

Belasting over ongerealiseerd rendement, blijft een pijnpunt:

https://www.stockwatch.nl/nieuwe-box-3- ... beleggers/

Voor spaarders is het ook in het nieuwe stelsel heel lastig om een positief reëel rendement te behalen.
Zolang de spaarrente lager is dan de inflatie, ga je er al per jaar op achter uit.
Alleen in het geval dat de spaarrente 36% hoger is dan de inflatie, speel je quitte.
(Wat betreft de saldo's boven het belastingvrij inkomen)
Je kan je afvragen of dit geen inbreuk maakt op de rechten van de mens (recht op ongestoord bezit).

Betekent dit dat je rendement niet meer bij je inkomen wordt opgeteld, zodat de algemene heffingskorting geen invloed meer heeft op het te betalen bedrag?

@jpv
Ik denk dat het belaste rendement, net als nu, bij je verzamelinkomen wordt geteld en daarmee een negatieve invloed heeft op je heffingskortingen en toeslagen. Dus 2000 euro werkelijk rendement is 200 euro bij verzamelinkomen.

@myy
36% hoger dan inflatie? Ik denk eerder 56,25% hoger dan inflatie.
Immers 1,5625% x 64% (100-36%) = 1

@myy

Heb me er totaal niet in verdiept, dank voor je link. Ongerealiseerde resultaten worden belast staat er. En gerealiseerde resultaten?
Stel ik verkoop elk jaar alles eind september en koop het weer begin januari. Dan heb ik elk jaar gerealiseerd resultaat.
Het kan niet zo simpel zijn, maar ik meen te weten wat het verschil is tussen die twee. En men spreekt van het belasten van ongerealiseerd resultaat...
Wie weet hoe dit zit?

@Stuiver. Peildatums zijn er niet meer in het nieuwe systeem.
Wat wel bestaat zijn alle rendementen, positief of negatief, die in een jaar optreden. Gerealiseerd of niet gerealiseerd. UIt sparen of beleggen of vastgoed (m.u.v. WOZ verandering)
In jouw voorbeeld is er geld gestort op de beleggingsrekening in januari en geld opgenomen in september.
Aannemende dat het beginsaldo en eindsaldo nul zijn, is het gerealiseerde rendement opname minus storting.
Hierin zijn dus ook de kosten verwerkt.
Deze gegevens worden ook door de bank of broker aan de fiscus doorgegeven, dus die rekent hier ook mee.

Als je aandelen jaren laat staan zonder te verkopen, is er een koersverandering in de loop van het jaar. En zijn er eigenlijk wel peildata. Het verschil in waarde tussen 31-12-XX en 1-1-XX is het ongerealiseerde rendement en vormt zo ook onderdeel van het totale rendement waar je belasting over betaalt.

Over de WOZ toename betaal je belasting bij verkoop. Bijv. WOZ 1-8-2040 minus WOZ 1-1-2028 (als je het 2e huis toen al had) Het kan dus makkelijk zijn dat je 2e huis 400.000 meer waard is geworden. Je betaalt dan 144.000 euro belasting en als je dan een nieuw 2e huis wilt kopen zal dat goedkoper moeten zijn of je moet 144.000 extra bijleggen.

Ik lees net dat er een verandering is verworpen op 12 februari 2026, die mogelijk maakte om een groter deel heffingsvrij te maken, zie: https://www.eerstekamer.nl/behandeling/20260212/stemmingsoverzicht_tweede_kamer