Het vitaliteitssparen

Zoals in het Regeerakkoord aangekondigd, wil het kabinet in 2013 een nieuwe spaarregeling introduceren: vitaliteitssparen. Deze spaarregeling dient als een vrij opneembare aanvulling op het inkomen, bruikbaar voor bijvoorbeeld deeltijdpensioen. Vitaliteitssparen is een regeling in de inkomstenbelasting en is derhalve toegankelijk voor werknemers en zelfstandigen zonder personeel. Met een vitaliteitsspaarregeling kunnen deelnemers fiscaal voordelig sparen: de stortingen zijn fiscaal aftrekbaar in box 1 en er wordt pas belasting geheven bij opname van het tegoed. Daarnaast wordt het opgebouwde tegoed niet belast in box 3. Deelnemers kunnen maximaal € 20.000 sparen; er geldt een jaarlijkse maximum inleg van € 5.000. Deelnemers kunnen jaarlijks maximaal €20.000 opnemen en vervolgens opnieuw sparen tot het maximum weer bereikt is. Het kabinet voorzag hierbij dat de vitaliteitsspaarregeling niet voor vroegpensioen kon worden aangewend. Anders dan in het Regeerakkoord is de vitaliteitsspaarregeling nu bestedingsvrij. Deelnemers bepalen zelf waarvoor en wanneer zij spaargeld opnemen, waarbij vanaf het jaar waarin een deelnemer op 1 januari 62 jaar oud is, per jaar maximaal €10.000 opgenomen mag worden. De gespaarde middelen zijn dus te gebruiken voor bijvoorbeeld deeltijdpensioen of als aanvulling op het inkomen bij eerder stoppen met werken. Wel dient de opname van het tegoed uiterlijk vóór het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd plaats te vinden.

Overgangsregeling levensloopregeling

Bij het Regeerakkoord is afgesproken de levensloopregeling per 2012 af te schaffen. Het kabinet had hierbij een overgangregeling in gedachte voor iedereen die ouder is dan 58 jaar. De vakbeweging wijst er echter op dat deelnemers met bepaalde verwachtingen en doelen zijn ingestapt in de levensloopregeling, zoals sparen voor vroegpensioen. Deze deelnemers werken bovendien vaak in een zwaar beroep. Veel werknemers bij de politie, bij de brandweer en bij de ambulance maken van de levensloopregeling gebruik. In het kader van het akkoord wil het kabinet zoveel mogelijk aan de verwachtingen van deze mensen tegemoet komen. Daarom zijn sociale partners en kabinet een overgangsregeling overeengekomen die opgebouwde rechten in de levensloopregeling eerbiedigt en waarin - fiscaal voordelig - tot hetzelfde bedrag gespaard kan worden. Belangrijk is om deze overgangsregeling te richten op de groep die door spaargedrag heeft aangetoond actief van de levensloopregeling gebruik te willen maken. De levensloopregeling blijft daarom vanaf 2012 open voor deelnemers die op 31 december 2011 ten minste €3.000 op hun levenslooprekening hebben staan. Vanaf 2012 wordt geen levensloopverlofkorting meer opgebouwd; tot nu toe opgebouwde rechten kunnen wel verzilverd worden bij opname van het spaartegoed. Deelnemers met minder dan €3.000 euro spaargeld kunnen het tegoed in 2012 opnemen of in 2013 onbelast doorstorten naar vitaliteitssparen.

Stel je hebt nu meer dan 20.000 euro in de levensloopregeling ingelegd, in 2012 leg je wederom een x bedrag in.
Wat gebeurt er dan in 2013 en de jaren daarna, mag je dan nog gewoon inleggen?

Afschaffing levensloopregeling per 2012

De levensloopregeling wordt per 2012 afgeschaft. Er komt een overgangsregeling voor opgebouwde levenslooptegoeden. Belastingplichtigen, die op 31 december 2011 ten minste EUR 3.000 op hun levenslooprekening hebben staan, kunnen blijven sparen in de levensloopregeling. Vanaf 2012 wordt echter geen levensloopverlofkorting meer opgebouwd. De tot 2012 opgebouwde levensloopverlofkorting wordt verrekend bij opname van het levenslooptegoed.

Belastingplichtigen, die minder dan € 3.000 op hun levenslooprekening hebben staan op 31 december 2011, kunnen het tegoed in 2012 in één keer belast opnemen. Hierbij wordt de opgebouwde levensloopverlofkorting verrekend.

Het is ook mogelijk het volledig opgebouwde levenslooptegoed in 2013 zonder belastingheffing om te zetten in vitaliteitssparen. Het maximum van EUR 20.000 geldt dan niet. Voor nieuwe inleg in vitaliteitssparen gelden wel de wettelijke grenzen voor opbouw van tegoed. Bij omzetting van het opgebouwde levenslooptegoed in vitaliteitssparen wordt de opgebouwde levensloopverlofkorting in één keer uitbetaald.

Het is vanaf 2014 niet toegestaan om tegelijkertijd een levenslooptegoed en een tegoed in de vitaliteitsregeling te hebben. Heeft een belastingplichtige dit wel? Dan wordt het levenslooptegoed ineens belast. Daarbij bestaat geen recht op de levensloopverlofkorting.

Vitaliteitssparen stelt belastingplichtigen in staat om fiscaal voordelig te sparen. De stortingen zijn fiscaal aftrekbaar in box 1 als het tegoed op 1 januari van het kalenderjaar minder bedraagt dan € 20.000. In dat geval is het verschil tussen het tegoed en € 20.000 aftrekbaar, tenzij dit verschil groter is dan € 5.000. Dan is € 5.000 aftrekbaar. Het opgebouwde tegoed wordt niet belast in box 3. Er wordt pas belasting geheven bij de opname van het tegoed. De bank houdt bij de uitbetaling van het tegoed 42% loonheffing in.

Dus opname uit de vitaliteitsregeling is blijkbaar altijd belast tegen 42%, zonder dat dit nog afhankelijk lijkt te zijn van de hoogte van je inkomen???