Het is nog steeds niet duidelijk of dit voorstel ook aangenomen is. Ik deel je aanname over deze berekeningswijze.

Als je het voorstel leest, gaan de voorstellers ervan uit dat door deze uitkering in 1 keer de deelnemers hierdoor in een hogere tariefgroep IB van 52% zouden vallen voor deze uitkering. Dus minimaal 10% hoger dan wanneer de uitkering als (vervangend) salaris zou zijn voor verlof of vroeg pensioen zoals de doelen zijn van de levensloopregeling. Dus deze compensatie moet minimaal 10% hoger zijn. Een andere regeling zou voor deze deelnemers onredelijk zijn. Alleen de deelnemers die al in de hoogste IB tarief van 52% vallen hebben nu dus een voordeel van 10% over het spaargedeelte tot 31-12-2011.

Als het gespaarde bedrag b.v. EUR 10.000 is, wordt niet 10.000 bij je inkomen geteld, maar slechts 8.000. Het effect dat je mogelijk in een hogere schijf valt door deze uitkering kun je overigens ook weer teniet doen m.b.v. middeling van de inkomstenbelasting (over 3 jaren).

http://www.rijksoverheid.nl/documenten- ... -2013.html.

Iemand een idee wanneer je in 2013 je gehele tegoed opneemt je nog vanaf 2006 tot en met 2011 recht hebt op de algemene belastingskorting?

Als je met algemen belastingkorting bedoelt de levensloopverlofkorting, ja.
€ 205 per deelgenomen jaar tot 2012 (dus niet meer voor het jaar 2012).
zie het oorspronkelijke voorstel in het PDF document, pagina 6 de zin:

Bij de belastingheffing worden ook de in het verleden opgebouwde rechten op de levensloopverlofkorting verrekend.

http://www.rijksoverheid.nl/documenten- ... -2013.html

Thanks, had mezelf nog niet de tijd gegunt om het gehele stuk te lezen
Overigens baal ik toch wel dat de overgansregeling stopt per 01-01-2022, wat mij betreft de laaste keer dat ik aan dit soort regelingen deelneem

Erg jammer.
Zelf vind ik dit nog steeds een goede regeling om ZELF te sparen om eerder te kunnen stoppen met werken.

Snap echt niet dat de overheid dit niet (meer) heeft gepromoot en ook in stand houd.

Hoe moet ik het zien?
Als ik 15000 op mijn regeling heb staan!En ik laat dit volgend jaar februari uitkeren dan ontvang ik 80%=12000 euro?
En wordt deze 12000 bij het belastbaar verzamelinkomen opgeteld en weer belast?
Wie kan een vb schetsen hoe ik het moet zien?
Ik vind de materie ingewikkeld, sorry hoor.

Even simpel gerekend met 42% belasting en zonder de extra heffingskorting zit het zo.
En er van uitgaande dat je niets meer bij hebt gespaard na 31-12-2011

Je telt € 12 000,- bij je belastbaar inkomen in Box 1 op.
Daardoor word je verzamelinkomen hoger, dus is het van invloed op je eventuele toeslagen.

Je krijgt vervolgens uitbetaald: € 12 000 x 58% = € 6 960,-
Daar tel je de € 3 000,- belastingvrij bij op, dus € 9 960,-

Je aanname klopt niet helemaal volgens mijn interpretatie van het voorstel:

De 20% vrijstelling is alleen over het Saldo per 31-12-2011 (dus niet over 2012 gespaarde en rentebijschrijving)
Daarnaast krijg je ook nog € 205 per deelname jaar tot 2012 levenloopkorting, dus stel van 2008-2011 = 4x € 205

Dus als je Saldo per 31-12-2011 € 10.000 zou zijn, dan
€ 2000 vrijstelling voor de 20% eenmalige uitbetaling regeling
€ 820 vrijstelling over de 4 deelname jaren (2008-2011) voor 2012 (over 2012 geen korting)
Basis voor IB is dan:
€ 15000 (Spaarsaldo per 31-12-2012)
-€ 2000 (20% vrijstelling over saldo per 31-12-2011)
- € 820 (levensloop korting 4 deelname jaren 2008-2011_
-----
€ 12180 basis voor inkomstenbelasting heffing.

De verder inkomsten belasting heffing over deze € 12180 is dan afhankelijk van het tarief waar je in (gaat) valt.

Echte pas op: door deze eenmalige uitkering zal je inkomen in 2013 hoger zijn en loop je het risico dat je deels in een hogere tarief IB groep zal vallen. Dit kun je (deels) ongedaan maken door middeling van de inkomstenbelasting over 3 jaar.

Dus in het voorbeeld is het extra netto voordeel van eenmalig uitkering ten opzichte van doorsparen:
€ 1160 (bij 42% IB)
€ 960 (bij 52% IB)

Bij doorsparen mis je dit eenmalig voordeel, maar kun je doorsparen tot 2022 en valt het levenloop spaarsaldo niet onder de 1.2% VR indien je de vrijstelling al gebruikt hebt.

Echter de onzekere factoren bij doorsparen zijn:
- wat zal de rente gaan zijn op levensloopregelingen t.o.v. andere spaar/beleggings vormen
- wat zijn de toekomstige belasting tarieven.

Volgens mij heb ik het een en ander aangegeven in de veronderstellingen.

Bij jouw berekening zijn echter ook wat vraagtekens te plaatsen.
Ten eerste is de levensloopverlofkorting een extra heffingskorting en haal je dit dus niet af voor de basis van de inkomstenheffing, maar trek je het van het te betalen bedrag af.
Ten tweede, waarom levensloopverlofkorting pas vanaf 2008 en niet 2006?
Ten derde is de onzekere factor van de rente op levensloopregelingen minder van belang, omdat het levensloopbedrag ook vrij opneembaar wordt.

@Lurker, onze antwoorden hebben elkaar gekruist. Mijn antwoord was op Elkecenttelt en niet op jouw antwoord.

Je hebt gelijk wat betreft de levensloopaftrek van € 205 per jaar. Dit is inderdaad een aftrek na berekening van de belasting (even gechecked op voorlopige terruggaaf 2013 van de BD). In mijn voorbeeld gebruikte is als aanname deelname voor 4 jaar sinds 2008. Heeft Elkecenttelt al sinds het begin in 2006 deelgenomen genomen dan is dit dus inderdaad 6 jaar.

De afweging van de rente op een levensloopspaarrekening in de toekomst neem ik zelf in overweging, omdat mijn spaardoel vervroegd pensioen is. Ik kijk momenteel naar andere vormen om rendement te krijgen op mijn kapitaal, de rente is niet meer aantrekkelijk en dekt zelfs niet meer de inflatie na aftrek VR.

Waarschijnlijk laat ik zelf uitkeren in 2013 omdat het voordeel van de 20% vrijstelling (geen IB nadeel) eenmalig en zeer aanlokkelijk is. De keerzijde is dat over het uitgekeerde bedrag dan in de toekomst wel de 1.2% VR kwijt ben.

Dat is dan duidelijk Harry
Ik moet zelf nog heel wat rekenen. Het doel was ook vervroegd pensioen, maar dat haal ik niet voor 2022
Uitbetalen klinkt dan wel erg aanlokkelijk, maar ik wil wel weten hoeveel toeslag ik minder ga krijgen met 2 kinderen in de dagopvang.

En ik vrees dat die daling van de toeslag enorm is.

Kortom, nu uitbetalen met 20% korting en een jaar geen kinderopvangtoeslag of het in de komende jaren opnemen tegen een waarschijnlijk hoger tarief.
Ik ben weer mooi gen.... door onze vrienden in Den Haag

Tja... als ik het laat uitkeren (ik heb nu ruim 7000,- in de pot zitten, kom ik wel net in de hoogste belastingschaal. Maar ja, daar staat dan weer een hogere hypotheekrenteaftrek tegenover. Toeslagen ontvang ik niet. Ik denk dat ik het dan ook maar uit laat keren.

Alles in één keer opnemen betekent waarschijnlijk 52% belasting betalen.
Gespreid opnemen betekent 42%.
Verschil is.....20%

_________________
Neem nodig risico

Als ik het (pot helemaal vol gespaard tot 210%) in een keer moet opnemen betaal ik over alles 52%. Mijn doel was opnemen in de jaren voor pensioen tegen een belasting van gemiddeld zo'n 30% (geen verdere inkomsten).
Als je het volgend jaar ineens opneemt komt het in box 3 en levert nog maar 2,5% rente op (dus 1,3% effectief); nu krijg ik nog 3,9% (daalt helaas per december tot 3,3%).
Kortom; van mij mogen ze er gewoon afblijven; hoe kan je nu plannen maken als de spelregels telkens veranderd worden?
Een acceptabel voorstel zou zijn om de pot net als bij spaarloon netto vrij te geven maar dan onder voorwaarde dat hij voor aflossing wordt gebruikt.